Sådan beregner du told og importmoms korrekt

Mange danske virksomheder bliver overraskede over den endelige toldregning, fordi told og importmoms beregnes oven på hinanden — ikke parallelt. Her er hvordan du regner det rigtigt fra start.

Toldværdien er udgangspunktet

Toldværdien er som hovedregel varens fakturapris plus fragt og forsikring frem til EU's ydre grænse (CIF-værdi). Det er denne værdi alle videre afgifter beregnes ud fra. Husk at lægge eventuelle royalties, licensafgifter eller emballageomkostninger til, hvis de er en del af salgsbetingelserne.

Toldsatsen findes via HS-koden

Toldsatsen afhænger af varens HS-kode og kan ligge fra 0 % til over 17 %. Du finder den aktuelle sats i EU's TARIC-database. Skattestyrelsens told-sektion har danske vejledninger til opslag og angivelse.

Importmoms regnes oven på tolden

Importmomsen på 25 % beregnes af toldværdien plus tolden — ikke kun af varens pris. Det betyder at jo højere toldsats, jo større bliver momsgrundlaget. Eksempel: en vare til 100.000 kr. med 10 % told giver 10.000 kr. i told og dernæst 25 % moms af 110.000 kr. = 27.500 kr. Samlet afgift: 37.500 kr.

Husk punktafgifter på særlige varer

Alkohol, tobak, energi, chokolade og visse emballagetyper er pålagt punktafgifter oven i told og moms. Se den fulde liste hos Skattestyrelsens punktafgifter.

Få tjekket beregningen før varen sendes

Bed altid din speditør om en told- og momsberegning baseret på proformafaktura, før varen afsendes fra leverandøren. Det giver dig tid til at hente oprindelsescertifikat, justere HS-kode eller forhandle pris, hvis tallene viser sig højere end ventet.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad beregnes importmomsen af?

Momsen beregnes af varens toldværdi plus told, fragt og forsikring frem til EU's ydre grænse — ikke kun af fakturaprisen fra leverandøren.

Kan jeg få importmomsen tilbage?

Momsregistrerede virksomheder kan som hovedregel fradrage importmomsen i momsangivelsen, mens tolden er en endelig omkostning.

Hvad sker der, hvis toldværdien er sat for lavt?

Skattestyrelsen kan efteropkræve told og moms samt pålægge renter. Angiv derfor altid den reelle handelsværdi inklusive de omkostninger, der skal med.

Hvem laver beregningen i praksis?

Din speditør eller toldagent laver beregningen ud fra proformafaktura og HS-kode — men ansvaret for korrekte oplysninger ligger hos dig som importør.